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小规模纳税人如何核算?

首先,小规模纳税人分为无账户零申报小规模纳税人和有账户的小规模纳税人。如果是小规模纳税人的零申报,他们可以得到零处理。如果是小规模纳税人,则需要提供现金文件.银行单据.发票.增值税清单等资料。小规模纳税人的零申报非常简单。在这里,我们主要向小规模纳税人做一个简单的解释。小规模纳税人如何核算,主要..

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小规模纳税人如何核算?

发布时间:2022-10-26 热度:183

  首先,小规模纳税人分为无账户零申报小规模纳税人和有账户的小规模纳税人。如果是小规模纳税人的零申报,他们可以得到零处理。如果是小规模纳税人,则需要提供现金文件.银行单据.发票.增值税清单等资料。


  小规模纳税人的零申报非常简单。在这里,我们主要向小规模纳税人做一个简单的解释。小规模纳税人如何核算,主要是要注意增值税的核算。根据小企业会计准则中的增值税核算,小规模纳税人应当按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算缴纳增值税。


  对于小规模纳税人来说,公司的税收一般都比较简单。自公司成立并取得税务登记证后的下个月起,将开始申报纳税。在经营期间,需要按照规定进行记账和纳税申报,小规模纳税人企业也需要建立账簿。小规模纳税人的会计程序是什么?


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  1.及时收集和妥善保管运营期间产生的原始账单和凭证(包括发票).收货单.领料单.银行结算证明.各种报销文件等),认为后续编制记账凭证和会计处理要做好准备。


  2.填写会计凭证。记账凭证按原始凭证填写,以便记录企业经济和业务的简要内容,并确定会计分录。它是注册明细分类账和总分类账的基础。


  3.根据记账凭证编制科目汇总表。科目汇总表也称“会计凭证汇总表”它是一种汇总凭证,定期汇总所有记账凭证,并根据每个会计科目列出借方发生金额和贷方发生金额,是登记总账的依据。


  4.会计账簿(包括总账和明细账)按上述环节编制的会计凭证和科目汇总表进行登记。


  5.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表).现金流量表和损益表),简要反映小规模纳税人的真实财务状况。


  6.根据会计报表编制纳税申报表,计算企业应具体应纳税额,以便为企业的纳税申报做好准备。


  7.将原始票据和凭证装订成册,并妥善保管,以备检查。


  8.年终结转损益。也就是说,在年底,小规模纳税人企业损益账户的余额将全部结转至“本年利润”结转后,损益科目为零。但是,如果损益科目中有红字,建议根据科目属性中定义的科目方向选择反向结转。


  9.编制年度会计报表,总结企业年度经营状况;根据年度会计报表编制各种税种的汇算清缴自查表,按时完成汇算清缴。


  增值税和企业所得税是小规模纳税人的主要税种。现在公司的纳税申报基本都是网上申报,只要网上操作就可以完成纳税申报。


  由于小规模纳税人在销售商品或提供应税劳务时只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票,因此小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权,即小规模纳税人不存在抵扣问题,因此,小规模纳税人购买货物或接受应税劳务支付的增值税,直接计算相关货物或劳务的成本。因此,小规模纳税人只需要在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”在详细的主题中设置专栏。如果当月没有销售收入,还必须按照核定的*低营业额缴纳增值税,相当于费用,可以记录"主营业务税及附加"科目。



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