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个人所得税起征点的提高

从今年1月1日起,实施新的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,实施个人所得税APP它也已正式推出。您可以在2019年1月享受新的个人所得税政策。你知道如何申报个人所得税特别附加扣除,如何计算每月的个人所得税,以及如何处罚不诚实的纳税申报吗?近日,记者采访了山东省税务局个人所得税司副司长宋书敏,就个人所得税..

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个人所得税起征点的提高

发布时间:2022-10-26 热度:319

  从今年1月1日起,实施新的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,实施个人所得税APP它也已正式推出。您可以在2019年1月享受新的个人所得税政策。你知道如何申报个人所得税特别附加扣除,如何计算每月的个人所得税,以及如何处罚不诚实的纳税申报吗?近日,记者采访了山东省税务局个人所得税司副司长宋书敏,就个人所得税改革的新政策,特别是个人所得税附加扣除等相关问题进行了回答。


  1.子女教育专项附加扣除,*多可申报多少子女


  根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发)〔2018〕41号),纳税人子女接受全日制学历教育的相关费用,按每月1000元的标准定额扣除。


  现在很多家庭有两个以上的孩子,不管是三个孩子,四个孩子还是更多的孩子接受全日制学历教育,都可以按照每个孩子每月1000元的固定扣除额申报。


  2.住房贷款利息专项附加扣除,如何计算符合条件?


  根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发)〔2018〕41),纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款购买中国住房,**个住房贷款利息支出,在实际贷款利息年度,按每月1000元标准配额扣除,扣除期不超过240个月。本办法所称**次住房贷款,是指享受**次住房贷款利率的住房贷款。


  特别扣除住房贷款利息的初衷是允许享受**次住房贷款优惠利率的纳税人申请特别附加扣除住房贷款利息。如果你不知道你是否符合条件,你可以咨询贷款银行,只要银行批准,你就可以申报。


  由于全国各地的情况不同,现在有一种说法“任贷不认房”,只要住房贷款享受**套房子的优惠利率,你就可以申请住房贷款利息扣除。下一步,将进一步优化和细化个人所得税特别附加扣除实施过程中存在的问题。


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  3.住房贷款利息及住房租金专项附加扣除,能否同时享受?


  根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发)〔2018〕41号),纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。


  符合住房贷款利息和住房租金两项特殊附加扣除条件的,纳税人可以根据自身情况选择性享受特殊扣除。根据规定,住房贷款利息扣除额为每月1000元;根据不同城市的情况,住房租金扣除额为1500元/月、1100元/月、800元/月。


  4.非独生子女应如何申报赡养老人专项附加扣除?


  根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发)〔2018〕纳税人为非独生子女的,每月与兄弟姐妹分摊2000元,每人分摊的金额不得超过每月1000元。可以由受抚养人平均分摊或同意分摊,也可以由受抚养人指定分摊。约定或者指定分摊的,应当签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体的分摊方式和金额不得在一个纳税年度内改变。


  实际上,兄弟姐妹之间的扣除额可以分摊2000元/月,但每个人的扣除额不能超过1000元/月。享受养老专项扣除的子女人数没有限制个人都可以,但总金额不能超过2000元/月。


  5.如何享受大病医疗专项附加扣除?


  根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发)〔2018〕41号),纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医疗保险有关的医疗费用,扣除医疗保险报销后累计超过15000元的部分(指医疗保险目录范围内的自付部分),在办理年度决算时,由纳税人在8万元限额内扣除。


  实际上,要享受大病医疗专项扣除,只需在次年3月1日至6月30日之间办理*终结算时申报相关信息即可。此外,税务机关应保留相关材料进行抽查。


  在国家税务总局发布的个人所得税特别附加扣除操作方法(试行)中,纳税人享受严重疾病医疗特别附加扣除,应填写患者姓名、身份证类型和号码、与纳税人的关系、与基本医疗保险相关的医疗费用总额、医疗保险目录范围内个人承担的自付金额等信息。纳税人需要保留参考资料,包括医疗服务费和医疗保险报销相关账单的原件或复印件,或医疗安全部门出具的纳税年度医疗费用清单。


  6.如何申报个税专项附加扣除?


  根据国家税务总局发布的《个人所得税特别附加扣除操作办法(试行)》,纳税人可以通过远程税务处理、电子或纸质报表向扣缴义务人或主管税务机关提交个人特别附加扣除信息。


  在提交之前,纳税人需要填写电子或纸质版的个人所得税特别附加扣除信息表。电子表格可用于个人所得税APP,各省市税务门户网站和自然人税务管理系统扣缴客户端,纸质表格可在办税服务大厅领取。


  大病医疗专项附加扣除需在下一年度*终结算申报时扣除,其他专项附加扣除可选择向单位申报或自行申报。


  7.个人所得税算法发生了变化,老百姓交的税是多还是少?


  个人所得税起征点的提高和个人所得税专项附加扣除的实施,使人们缴纳的个人所得税越来越少。此外,改革后,个人所得税采用累计扣缴法每年征收一次。今后每月扣除个人所得税时,应重新计算今年前几个月的所有收入和扣除额。这似乎比以前更复杂了,但对于普通人来说,每年缴纳的税款总额没有变化,但平均每月缴纳的税款可能会有所不同。对于一些高收入人群来说,随着收入的增加,适用税率也会增加。每月缴纳的个人所得税将有一个先少后多的过程。它可能在上半年和下半年缴纳更少的税。


  在一年内纳税总额不变的情况下,前期纳税较少,后期纳税较多,相当于国家晚收税,人民晚交税。如果人们晚交税,他们可以有更多的钱用于日常生活和消费。


  一般来说,虽然一开始很难理解累积预扣方法,但只要将计算方法固化到信息系统中,就可以自动计算个人所得税。实际操作并不困难。个人所得税计算方法的改变不会改变人们每年应缴纳的个人所得税总额,而是先交还是后交。


  8.纳税人不诚信申报个人所得税,会有什么后果?


  根据国家税务总局关于发布公告的规定,如果纳税人提交虚假的专项附加扣除信息,重复享受专项附加扣除,超出范围或标准享受专项附加扣除,拒绝提供留存材料和国家税务总局规定的其他情形之一的,主管税务机关应当责令改正;如果在五年内再次发现,应根据情况记录在相关信用信息系统中,并按照国家有关规定实施联合处罚;涉及违反税收征管法等法律法规的,由税务机关依法处理。



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